海南高考状元-计量单位

《财政学》考试历年真题汇编

一、单项选择题
1、 以下不属于财政职能基本内容的是。（ B ）（2014）

①资源配置职能 ②收入分配职能 ③汇率调整职能

④劳动就业职能 ⑤经济发展职能 ⑥经济稳定职能

A．②③ B．③④ C．④⑤ D．①⑥


2、财政支出持续增长趋势似乎是市场经济国家经济发展中的一
种必然现象,许多经济学家研究了这一现象并提出相应的理论。
以下通常被用于解释财政支出规模增长趋 势。( C ) （2011）

①政府活动扩张论 ②梯度渐进增长论 ③经济发展阶段
论 ④官僚行为增长论

A. ①③④ B. ①② C. ①②③④ D. ③


3、研究财政支出结构的经济效应具有重 要意义，因其对宏观经
济变量产生直接影响。不过，以下不属于财政支出结构的经济效
应的是。 ( C ) （2011）

①增长效应 ②排挤效应 ③财务效应 ④储蓄效应
⑤组织效应 ⑥消费效应

A. ①③④ B. ②④⑥ C.③⑤⑥ D. ①③⑥


4、优化财政支出的基本思路是 。（ D ）（2013）

①按照社会需求的先后顺序，合理界定财政支出范围

②按照经济政策目标，在增量支出中逐渐调整好两类支出的比例
关系

③比照发达国家的预算编制，调整我国的财政支出结构

④在调整我国的财政支出结构时，应该重点解决消费性支出增长
过快问题

A. ①③④ B. ②③④ C. ①②③ D. ①②④


5、我国依据国家职能的划分，一般把财政支出划分为 。
（ C ）（2008、2012）

①经济建设费 ②社会文教费 ③地质勘探费 ④国防费
⑤行政管理费

A. ①②③④ B. ①②③⑤ C. ①②④⑤ D. ②
③④⑤


6、我国社会保障制度的内容包括。（ D ）（2010、2015）

①社会保险 ②社会救济 ③社会福利 ④社会优抚
⑤社会捐赠

A．①②③ B．①②③⑤ C．②③④ D．①②
③④


7、不属于我国社保制度构成的内容是。（ B ）

A. 社会保险 B.社会捐赠 C.社会福利 D.社会
救济

8、一般来说，市场经济条件下，税收负担 转嫁有如下几种主要
形式：①前向转嫁，又称“顺转”；②后向转嫁，又称“逆转”；
③消转， 又称“自我消化税款”；④ 税收资本化。但是，在严
格意义上， 不属于税收负担转嫁。（ C ）（2009）

A. ② B. ③④ C. ③ D. ①
②


9、税收负担分配的“能力原则”，要求纳税人应该按照他们的
支付能力纳税。以下可以用来衡量个人的 支付能力。（ A ）
（2010）

①所得标准 ②支出标准 ③财富标准 ④政府规定
的其他标准
A．①②③ B．①②④ C．②③④
D．①③④


10、按照最适课税理论，最适所得税税率应该呈现倒“U”型，
这意味着 。

（ B ）（2008、2012）

A. 中等收入者的边际税率可适当高些，低收入者的边际税率可
适当低些

B. 中等收入者的边际税率可适当高些，低收入者与高收入者的
边际税率可适当低些

C. 中等收入者的边际税率可适当高些，高收入者的边际税率可
适当高些

D. 高收入者的边际税率可适当高些，低收入者与中等收入者的
边际税率可适当低些


11、如果以课税对象的经济性质为标准，可以将各种税收分为。
（ C ）（2014）

A．从量税和从价税 B．直接税和间接税

C．所得税、商品税和财产税 D．价内税和价外税


12、在分析比较纳税人的税收负担时，经济学家们通常考察以下
税率形式。( D ) （2007）

①定额税率 ②名义税率 ③实际税率 ④关税税率
⑤边际税率 ⑥平均税率

A. ①②③④ B. ②④⑤⑥ C. ②③④⑤ D.
②③⑤⑥


13、商品税的一般特征集中体现在如下方面。( C ) （2007）

①课征普遍 ②以商品流转额为计税依据 ③一般实行比
例税率 ④计征简便

⑤实行累进税率

A. ①②④⑤ B. ①②③ C. ①②③④ D. ②
③④

14、以下哪些所得属于我国个人所得税征税范围。（ D ）

①工资薪金所得 ②个体工商户生产经营所得 ③股息
所得 ④财产租赁所得

A. ① B. ①② C. ①②③ D. ①②③④


15、以下各项哪些不属于国债的功能 。（ C ）（2009、
2015）

①弥补政府的财政赤字 ②替代私人投资 ③调节经
济

④筹集建设资金 ⑤从事公开市场业务

A. ①⑤ B. ①② C. ②⑤ D. ①③④


16、我国政府预算收入不包括。（ D ）

A.税收收入 B.社会保障收入 C.非税收入
D.预算外收入


17、根据欧盟《马斯特里赫特条约》，进入欧元区国家的财政状
况的标准是 。

（ A ）

A. 财政赤字占当年的比重不超过3%，政府债务占的比重不超过
60%

B. 财政赤字占当年的比重不超过3%，政府债务占的比重不超过
50%

C. 财政赤字占当年的比重不超过3%，政府债务占的比重不超过
10%

D. 财政赤字占当年的比重不超过5%，政府债务占的比重不超过
60%


18、我国财政赤字规模的大小主要受 因素制约。（ A ）
（2013）

①经济增长率的提高程度 ②货币化部门的增加程度

③赤字支出的投资项目性质 ④国民经济各部门能力的未利用
程度

⑤国际贸易的逆差程度 ⑥国际贸易的顺差程度

A. ①②③④⑤ B. ①②④⑤⑥

C. ①②③④⑥ D. ②③④⑤⑥


二、名词解释

1、税收支出（2000）
2、公共产品（2006）
3、寻租行为（2004）
4、财政政策（2003）（西经）
5、自动稳定器（2014）
6、购买性支出和转移性支出（2000）（2011）
7、公共定价法（2010）

8、政府采购制度（2000）
9、税收原则（2014）
10、税收中性（2003）（2008）
11、税收转嫁（2002）（2005）
12、单一税制和复合税制（2001）
13、价内税与价外税（2009）
14、分类所得税（2004）
15、综合所得税（2007）（2012）
16、国债限度（2013）
17、国家预算（2001）
18、国家预算法（2015）
19、非税收入（2016）
20、预算体制（1999）
21、预算赤字财政赤字（2002）
22、赤字依存度和赤字比率（2005）

三、简述题

1、简述公共需要的基本特征。（2001）（2008）
2、简述财政支出的不同分类。（2012）
3、试说明评估政府支出项目时使用的“成本— 效益分析法”与
“最低费用选择法”的不同之处。（2010）

4、简述我国社会保障制度的内容。（2010）
5、简述养老保险制度的三种筹资模式（2005）（2012）
6、简述政府采购制度对提高财政支出效益的意义。（2006）
7、简述我国现阶段的财政投资的决策标准。（2004）
8、简述政府对农村和农业投资的重点。（2007）
9、优化财政支出的基本思路。（2013）
10、利用拉弗曲线画图说明税率和税收收入的关系。（2006）
11、简述税负转嫁的主要形式。（2009）（2005）（2002）
12、简述税负转嫁的影响因素。（2012）
13、简述税负转嫁的条件。（2011）（2015）
14、税收负担分配的“能力原则”。（2010）
15、简述最适课税理论。（2012）
16、简述税制结构的决定因素。（2014）
17、简述国债的功能。（2003）（2009）
18、国家预算的原则（2016）
19、财政赤字规模的主要影响因素。（2013）
20、如何理解财政平衡？（2013）
21、简述国家财政不平衡的主要原因。（2009）

四、论述题
< /p>

1、我国对计划与市场关系的认识经历了哪几个主要阶段？（社
会主义经济理论）

党的“十八大三中全会”对政府与市场之间的关系做出了什
么新的论断？（财政学） （2014）



2、市场失灵的概念和原因，政府干预经济的优势和手段？（2016）

（社会主义经济理论、财政学）

二、名词解释

1、税收支出（2000）：是以特殊的法律条款规定，给予特定类
型的活动或纳税人以各种税 收优惠待遇而形成的收入损失或放
弃的收入，是政府的一种隐性支出。


2 、公共产品（2006）：是指在消费上同时具有非排斥性和非竞
争性的产品或服务。


3、寻租行为（2004）：指通过游说政府和院外活动获得某种垄
断权或特许权， 以赚取超常利润（租金）的行为。寻租行为越多，
社会经济资源浪费越大。


4、财政政策（2003）（西经）：财政政策是国家经济政策的重
要组成部分，是指以特定的财政理 论为依据，运用各种财政工具，
为达到一定的财政目标而采取的财政措施的总和。财政政策由财
政支出政策（包括政府购买、公共工程投资、补贴和转移支付等）、
税收政策、预算政策（赤字或盈余） 等具体政策构成。


5、自动稳定器（2014）是指经济系统本身存在的一种减少 各种
干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨
胀，在经济衰退时期自动减轻 萧条，无须政府采取任何行动。


6、购买性支出和转移性支出（2000）（20 11）：购买性支出指

政府用于购买商品和服务的支出，包括购买日常政务活动所需的< br>或国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是政府的市场性再
分配活动。转移性支出是指政府资 金无偿、单方面的转移，主要
有补助性支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非
市 场性再分配活动。


7、公共定价法（2010）：公共定价包括两个内容：一是纯 公共
定价，即政府直接规定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价
格管制，即政府规定竞争性 管制行业的价格。政府通过公共定价
方法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效
益。


8 、政府采购制度（2000）：是以公开招标、投标为主要方式选
择供应商，从国内外市场上为政府部门 或所属团体购买商品或服
务的一种制度。


9、税收原则（2014）：指 政府在设计税制、实施税法过程中所
遵循的理论准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本准则。税收原则包括效率原则和公平原则。


10、税收中性（200 3）（2008）：是指政府课税不扭曲市场机制
的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。

11、税收转嫁（2002）（2005）：指商品交换过程中， 纳税人通
过提高售价或者压低购进价格的方式，将税负转移给购买者或者
供应者的一种经济现象 。


12、单一税制和复合税制（2001）：在一个征收管辖权范围内，
只征收一种税的税制称为单一税制；同时征收两种以上税种的税
制称为复合税制。


13、价内税与价外税（2009）：以税收和价格的关系为标准，税
收可以分为价内税和价外 税。凡税金构成价格组成部分的，称为
价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。价内税的计< br>税依据为含税价格，价外税的计税价格为不含税价格。


14、分类所得税（ 2004）：是对纳税人的各种应纳税所得，分为
若干类别，不同类别的所得适用不同的税率，分别课征 所得税。
这种税制一般采用比例税率，以课源法征收。


15、综合所得税 （2007）（2012）：是对纳税人各种应纳税所得
综合征收，这种税制一般采用累进税率，以申报 法征收。


16、国债限度（2013）：是指国家债务规模的最高额度或国债的
适度规模。


17、国家预算（2001）：国家预算是政府的基本财政收支计划，
它的功能首先 是反映政府的财政收支状况。

18、国家预算法（2015）：国 家预算法是国家预算管理的法律规
范，是组织和管理国家预算的法律依据。主要任务是规定立法机
关和国家执行机关、中央和地方、总预算和预算单位之间的权责
关系和分配关系。


19、非税收入（2016）：是指除税收以外，由各级政府、国家机
关、事业单位、代行政府 职能的社会团体及其他组织依法利用政
府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、< br>准公共服务取得的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。


20、预算 体制（1999）：是处理中央财政和地方财政以及地方财
政各级之间财政关系的基本制度，其核心是各 级预算主体的集权
和分权关系。


21、预算赤字财政赤字（2002）： 预算赤字指在某一财政年度，
政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。

财政赤字是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，在预
算执行过程中，由于主客观不可 预测性因素的影响，致使决算出
现支出大于收入的差额。这个概念强调预算执行结果，说明一种
事实。


22、赤字依存度和赤字比率（2005）：是衡量财政赤字规模的两个指标。赤字依存度是指财政赤字占财政支出的比例，说明一国
在当年的总支出中有多大比例是依赖 赤字支出实现的。赤字比率

是财政赤字占国内生产总值（）的比例，说明一国在当年以赤 字
支出方式动员了多大比例的社会资源。


三、简述题

1、简述公共需要的基本特征。（2001）（2008）

答：社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，具有如下特征：

（1）非加总性。 社会共同需要是社会公众的共同需要，不是个
人需要或个别需要的简单数学加总。

（ 2）无差异性。为满足社会公共需要而提供的公共产品，可以
无差别地由应当享受的每个社会成员共同享 受。

（3）代价的非对称性。社会成员享用公共产品，无须付出任何
代价，或者只需 支付与提供这些公共产品所费不对称的少量
费用。

（4）外部效应性。政府为满足社 会公共需要而提供的公共物品
一般带有外部效应特征。

（5）社会剩余产品性。满足社会共同需要的资金职能来自社会
产品的剩余部分。


2、简述财政支出的不同分类。（2012）

答：（1）按支出用途分类：投资性支出、消费性支出。

（2）按国家职能（支出类别）分类：经济建设类、社会文
教类、国防费、行政

管理费、其他支出。

（3）按经济性质分类：购买支出、转移支出。


3、试说明评估政府支出 项目时使用的“成本—效益分析法”与
“最低费用选择法”的不同之处。（2010）

答：成本- 效益分析法就是针对政府确定的建设目标，提出若干
实现建设目标的方案，详列

各种 方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择
出最优的政府投资项目。

最低费用选择法则一般不用货币单位来计量备选的财政支出
项目的社会效益，只计算每

项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。


4、简述我国社会保障制度的内容。（2010）

答：社会保障是指国家和社会通过 立法对国民收入进行分配和再
分配，为社会成员特别是生

活有特殊困难的个人或家庭 提供基本生活保障的一种制度。我国
社会保障制度由社会保险、

社会救济、社会福利和社会优抚四部分内容构成。

（1）社会保险。是政府强制每个 有工作有收入的人为自己的
“贫穷”购买的保险。社会保险既可以解决因偏好不合理产生的
贫困 问题（如养老保险），也可以解决因不可预见的因素导致的
贫困问题（如医疗、失业、工伤保险）。

（2）社会救济。是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自
然灾害 遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与
实物援助的一种社会保障制度。
（3）社会福利。是指针对特定社会成员的优待和提供的福利。
社会福利体系主要包括社会福利事业 、残疾人劳动就业和社区服
务等，主要针对孤老残幼等有特殊困难的社会成员提供基本生活
保障 。

（4）社会优抚。是指政府或社会对现役、退伍、复员、残废
军人及烈军属给予抚 恤和优待的一种社会保障制度。


5、简述养老保险制度的三种筹资模式（2005）（2012）

答：（1）现收现 付制。以本期缴款支付本期支出，即社会每年
筹集的养老保险金以满足当年的需要为限（以支定收），不 为以
后年度留基金。现在工作的人养现在退休的人。优点：不涉及基
金的管理、运作（保值增值 ）问题。缺点：可能导致社会保险负
担代际转移；不利于应付人口老龄化的问题。

（ 2）完全基金制。每一个在工作的人都为自己将来退休积
累基金，退休后靠积累的基金养老。优点：可以 应对人口老龄化
问题；促进资本市场发展。缺点：基金的保值增值问题。

（3）部分 基金制。从现收现付向基金制转换过程中采用的
方式。所筹集的养老保险费中，一部分用于支付当期接受 者的养
老金，一部分为当期工作的人积累基金，用来支付他们将来的养
老金。

6、简述政府采购制度对提高财政支出效益的意义。（2006）

答：可以从三个层次上理解。

（1）从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利 于政府
部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争
环境下，降低交易费用， 提高财政资金的使用效率。

（2）从财政部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、
工程和服务的质量，提高政府采购 制度的实施效率。

（3）从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于
政府 采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供
应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境 ”型博弈，大大减
少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采
购实体是最大 利益者而国家是最大损失者问题。


7、简述我国现阶段的财政投资的决策标准。（2004）

答：财政投资追求社会收 益最大化。其决策标准主要有三类：（1）
资本—单位产出比率最小化标准，又称为稀缺要素标准。指政 府
在资本短缺情况下，应该选择单位资本投入产生最大产出的项
目；（2）资本-单位劳动比率 最大化标准，指政府投资应当追求
劳动生产率，选择使边际人均投资额最大化的资本密集型项目；
（3）就业创造标准（就业机会单位资本比率最大化），是指政
府应当选择单位投资额能够提供最大数 量就业机会的项目。该标

准要求政府不仅要扩大财政投资规模（外延增加就业机会），还
要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）。

我国现阶段应选择以就业创造标准作为财政投资决策标准。
理由如下：

（1）劳动是最重要的经济资源，失业是对战略资源的浪费，
而且就业一般都会增加产出；

（2）我国劳动力资源丰富，政府须从全局战略考虑资源的充
分利用，财政投资项目 是创造就业机会的有效途径；

（3）许多社会问题源于大量失业的存在，增加就业的社会利
益远超增加产出的意义；

（4）这一标准有助改善收入分配状况，因为解决贫困和分配
不均的根本途径是增加就业。


8、简述政府对农村和农业投资的重点。（2007）

答：（ 1）农村和农业基础设施的投资。主要包括农村基础教育、
卫生设施以及交通、电网、水系综合治理、大 中型水利工程等的
建设投资。

（2）农业生态环境领域的投资。主要包括增加绿化、 水土
保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度，
以改善农业生产条件，确保 农业可持续发展。

（3）农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途
径在于 改造传统农业，提高农业劳动生产率，因此需要增加农业
研发和科技推广领域的投资，具体包括扶持农业 科研单位开展农

业科学研究，推动新品种和新技术的开发；增加农业技术推广投
入；增加农业部门的教育和培训经费投入。


9、优化财政支出的基本思路。（2013）

答：（1）按照社会需求的先后顺序，合理界定财政支出范围。

（2）按照经济政策目标，在增量支出中逐渐调整好两类支
出的比例关系。

（3）在调整我国的财政支出结构时，应该重点解决消费性
支出增长过快问题。





10、利用拉弗曲线画图说明税率和税收收入的关系。（2006）


答： 拉弗曲线是说明税率与税收收入、经
济增长之间的函数关系的一条曲线。一般
情况下，税率越高 ，政府的税收就越多，
但税率的提高超过一定的限度时，企业的
经营成本提高，投资减少，收入 减少，即
税基减小，反而导致政府的税收减少。

（1）高税率不一定取得高收入；

（2）取得同样多的税收，可采取两种不同税率；

（3）税率与税收以及经济增长之 间的最优结合虽然在实践中是
少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理