财务指标计算公式(超全)
大无谓-
财务指标计算公司公式
财务报表分析指标体系
一、盈利能力分析
1.
销售净利率
=
（净利润÷销售收入）×
100%
该比率越大，企业的盈利能力越
强
<
/p>
2.
资产净利率
=
（净利润÷总资产）×
100%
该比率越大，企业的盈利能力越强
3
.
权益净利率
=
（净利润÷股东权益）
×
100%
该比率越大，企业的盈利能力越
强
<
/p>
4.
总资产报酬率
=
（利润总额
+
利息支出）
/
平均资产总额×
100%
该比率越大，
企业的盈利能力越强
<
/p>
5.
营业利润率
=
（营业利润÷营业收入）×
100%
该比率越大，企业的盈利能力
越强
6.
成本费用利润率
=
（利润总额÷成本费用总额）×
100%
该比率越大，企业的
经营效益越高
二、盈利质量分析
1.
全部资产现金回收率
=
（
经营活动现金净流量÷平均资产总额）×
100%
与行
业平均水平相比进行分析
2.
盈利现金比率
=
（经营现金净流量÷净利润）×
100%
该比率越大，企业盈
利
质量越强，其值一般应大于
1
3.
销售收现比率
=
（销售商品或提供劳务
收到的现金÷主营业务收入净额）×
100%
数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高
三、偿债能力分析
1.
净运营资本
=
流动资产<
/p>
-
流动负债
=
长
期资本
-
长期资产
对比企业连续多期的
值，进行比较分析
2.
流动比率
=
流动资产÷流动负债
与行业平均水平相比进行分析
3.<
/p>
速动比率
=
速动资产÷流动负债
与行业平均水平相比进行分析
4.
现金比率
=
（货币资金
+
交易性金融资产）÷流动负债
与行业平均水平相比进
行分析
5.
现金流量比率
=
经营活动现金流量÷流动负债
与行业平均水平相比进行分析
6.<
/p>
资产负债率
=
（总负债÷总资产）×
100%
该比值越低，企业偿债越有保证，
贷款越安全
7.
产权比率与权益乘数
产权比率
=
总负债÷股东权益，权益乘数
=
总资产÷股东
权益
产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全
8.
利息保障倍数
=
息税前
利润÷利息费用
=
（净利润
+
利息费用
+
所得税费用）÷
利息费用
利息保障倍数越大，利息支付越有保障
9.
现金流量利息保障倍数
=
经营活
动现金流量÷利息费用
现金流量利息保障倍
< br>数越大，利息支付越有保障
10.
经营现金流量债务比
=
（经营活动现金流量÷债务总额）×
100%
比率越高，
偿还债务总额的能力越强
四、营运能力分析
1.
应收账款周转率
应收账款周转次数
=
销售收入÷应收账款
应收账款周转天数
=365
÷（销售收入÷应收账款）
应收账款与收入比
=
应收账款÷销售收入
与行
业平均水平相比进行分析
2.
存货周转率
存货周转次数
=
销售收入÷存货
存货周转天数
=365
÷（销售收入<
/p>
÷存货）
存货与收入比
=
存货÷销售收入
与行业平均水平相比进行分析
3.
流动资产周转率
流动资产周转次数
=
销售收入÷流动资产
流动资产周转天数
=365
÷（销售收入÷流动资产）
流动资产与收入比
=
流动资产÷销售收入
与行
业平均水平相比进行分析
4.
净营运资本周转率
净营运资本周转次数
=
销售收入÷净营运资本
净营运资本
周转天数
=365
÷
（销售收入÷净营运资本）
净营运资本与收入比
=
净营运资本
÷
销售收入
与行业平均水平相比进行分析
5.
非流动资产周转率
非流动资产周转次数
=
销售收入÷非流动资产
非流动资产
周转天数
=365
÷
（销售收入÷非流动资产）
非流动资产与收入比
=
非流动资产
÷
销售收入
与行业平均水平相比进行分析
6.
总资产周转率
< br>总资产周转次数
=
销售收入÷总资产
总资产周转天数
=365
÷
（销售收入÷总资产）
总资产与收入比<
/p>
=
总资产÷销售收入
与行业平均水平相
比进行分析
五、发展能力分析
1.
股东权益增长率
=
（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×
10
0%
对比
企业连续多期的值，分析发展趋势
2.
资产增长率
=
（本期资产增加额÷资产期初余额）×
100%
对比企业连续多期
的值，分析发展趋势
3.
销售增长率
=
（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×
100%
对比企业连续
多期的值，分析发展趋势
4.
净利润增长率
=
< br>（本期净利润增加额÷上期净利润）×
100%
对比企业连续多
期的值，分析发展趋势
5.
营业利润增长率
=
（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×
100%
对比企业
连续多期的值，分析发展趋势
金融各类计算公式汇总
1
、备付金比例＝备付金余额
÷
各项存款余额
×
1
00
％
——
法定存款准备金比例；
（标准：不得低于
3
％）
< br>
备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他
同业款
项、存放联社款项。
2.
资产流动性比例＝流动性资产期
末余额
÷
流动性负债期末余额
×
100
％；
（标准：
不得低于
25
％）
流动性
资产是指资产负债表上的流动资产；
流动性负债是指资产负债表上的流动
负债。
3.
存贷比例＝各项贷款余额
÷
各项存款余额
×
1
00
％；
（标准：
年末不得高于
80
％）
4.
对流
动负债依存率＝流动负债净额
÷
长期资产
×
100
％；
（标准：
不得高于
30
％）
流动负
债净额＝流动负债
——
流动资产；长期资产是指资产负债表上的
长期资
产。
5.
中长
期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额
÷
一年期以上存款余额
×
100
％；
（标准：不得高于
120
％）
一年期
以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；
一年期以上存款是指资
产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
6.
拆借资金比例
①拆（
调）入资金比例＝拆（调）入资金余额
÷
各项存款余额
×
100
％；（标准：
不得高于
4
％）
②拆（
调）出资金比例＝拆（调）出资金余额
÷
各项存款余额
×
100
％；（标准：
不得高于
8
％）
③净拆
（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额
÷
流动负债
×
100
％；（标准：
不得高于
4
％）
拆（调
）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金
余额不得超过各
项存款余额的
4
％；
拆（调
）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金
余额不得超过各
项存款余额的
8
％；
净拆（
调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
7.
贷款质量指标
①不良
贷款比例＝不良贷款
÷
各项贷款
×
100
％；
（标
准：不得高于
15
％）
②逾期
贷款比例＝逾期贷款余额
÷
各项贷款余额
×
100
％；
（标准：
不得高于
8
％）
③呆滞
呆账贷款比例＝
（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）
÷
各项贷款余额
×
100
％
；
（标准：不得高于
7
％）
④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额
÷
各项
贷款期末余额
×
100
％；