纳税人常见问题解答
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纳税人常见问题解答
一、登记类
（一）
、我公司经营范围为
XXX
，是否属于营改增范围？
请参照财税〔
2013
〕
1
06
号，文件详见群同享。
（二）
、新办或地税转出的营改增企业，应到国税办理哪些手续？
1
、登记及税种核定：
（
1
）
、若以前在国税无税种，需提供“税务登记表两份、法人身份证（复印两份）
、
营业执照副本、房产证明（房产证和租赁合同）
、组
织机构代码证、公司章程、验资报
告（分支机构可不提供）等原件及复印件。
”表格详见群共享“常见涉税事项及表格”
。
<
/p>
（
2
）
、若以前
在国税有税种，只需增加营改增税种，需提供“税务登记变更表及营业
执照副本复印件”
。表格详见群共享“常见涉税事项及表格”
。以上资料均需加盖
公章。
2
、发票申请：大厅
10
、
11
号窗口办理
，报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项
及表格”
。
3
、网上申报、三方协议（网上扣款）
：大厅
10
、
11
号窗口领表办理
，申请了防伪税
控的一般纳税人还需开通
网上抄报
（联系航
税公司、电话见下）
，根据需要选择开通网
上认证。
注意：地税已开通网上申报、扣税的，国税还需重新开通。
（三）
、财务负责人、办税人员备案
及变更
（非常重要）
在纳税
人进行税务登记时，
需在税务登记表上填写正确的财务负责人及办税人员信
息及电话号码，以便税务机关能和纳税人取得联系（通过电话、短信方式）
。
如果公司
财务负责人及办税人员发生变化，
请尽快
至大厅登记岗办理变更手续。所需手续：相关
人员身份证复印件、税务登记变
更表（见群共享“常见涉税事项及表格”
）
，以上资料需
加盖公章。法人及股东变更详见此文件夹。
二、资格认定类
（一）
、我公司可以申请为小规模纳税人吗
?
一般纳税人
资格需认定，
未认定的有增值税税种的都是小规模纳税人。
小规
模纳税人不
需申请。
（二）
、小规模纳税人的税率是多少？我公司营业税为差额征收，增值税也是差额吗？
< br>
小规模纳税人征收率为
3%
，
全额
征收，注意增值税是价外税，计算税额时需换算。销
售额
=
含税销售额
/
（
1+3%
）
。
（三）
、我公司可以申请一般纳税
人吗？
有固定的生产经营场所、会计核算健全的纳税人可以申
请一般纳税人。
生产或提供应税劳务纳税人，年应税销售额超
过
50
万元；销售纳税人，年应税销售额
超过
80
万元；提供应税服务（指营改增业务）纳税人，年应
税销售额超过
500
万元，除特
殊情况
外，必须认定一般纳税人。
（四）
、一般纳税人的税率是多少？
根据行业有所不同，请参照财税〔
2013
〕
106
号，文件详见群同享。
（五）
、怎么申请一般纳税人？
递交申请至大厅
10
、
11
号窗口，报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”
< br>。
三、发票类
（一）
、应该申请哪种发票？
发票主要分为防伪税控和非防伪税控类。
一般纳税人使用防伪税控类发
票，
分为增值税
专用发票和增值税普通发票。
< br>小规模纳税人使用非防伪税控类的通用发票，
通用发票按照版
面分三类，
千元和万元的为机打发票，
百元的为手写发票，
通用机打发票按照业务类型又分
为营改增服务业发票（即网络发
票）和原增值税通用机打发票（商业、工业、修理修配）
。
比如
，
制作广告牌和灯箱的纳税人应申请原增值税通用发票，
广告发
布的纳税人应申请营改
增服务业发票，请在申请发票时标注清楚（工业、商业、修理修配
或服务业）
。
（二）
、申请发票怎么办理？
递交申请至大厅
10
、
11
号窗口，报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”
。
（三）
、发票版面是什么意思？
通用发票版面分为百元、千元和万元。百元版的最高含税可开具
99
9.99
元，千元、万
元以此类推，
小
规模最高可申请万元版
。
防伪税控类发票按照最高开票限额划分
，
分为万元、
十万元、百万元等，最高开票限额万元的发票不含
税最高可开具
9999.99
元，以此类推。
< br>
（四）
、开票软件及使用
<
/p>
防伪税控类发票，
包括增值税专用发票和增值税普通发票，
使用航税设备开具，
航税设
备凭回执联系航税
公司购买及安装。
通用机打发票软件主要分为两类，
一是营改增
服务业发
票使用
金税通，
原增值税通用
机打发票（商业、工业、修理修配）使用另一软件，
首次
购买<
/p>
发票前
须持
U
盘
至大厅
10
、
11
号窗口拷贝软件及开通授权，获取用户名、密码。
（五）
、如何办理发票购买手续？
1
、
新户需
先到大厅办理发票领购本：需携带购票人一寸登记照、身份证复印件、发票
专用章及公章
，填写“发票验旧购新申请单”
（见
群共享“常见涉税事项及表格”
）
，
办
理发票领购手续。
2
、
今后每
次购票时，携带上次最后一张已使用发票（如是手写版发票请携带上次已开
具的发票）<
/p>
、
发票领购簿并填写
“发票验旧购新申请
单”
（需加盖发票专用章及公章）
（见
群共享
“常见涉税事项及表格”
）
。
购买防伪税控类发票还需携带报税盘或金税
卡。
3
、
如果购票员与领购本上不一致的，还须提供盖有单位公章的授权证明书。
4
、
变更购票员需提供公司证明、
新购票员身份证复印件
（均需
加盖公章）
，
新购票员一
寸登记照和老
发票领购本。
（六）
、发票不够用怎么办？
根据开票情况，提起
增版
或者
增量
申请，递交申请至大厅
10
、
11
号窗口，报送资料及
表格详见
（群共享
“常见涉税事项及表格”
，<
/p>
一般纳税人：
“一般纳税人变更发票提
供资料”
、
小规模：
“普通发票申请报
送资料”
。
）注意在“申请发票用量说明书”写明增量或增版的
具
体原因。
（七）
< br>、网络发票买回来找不到信息怎么办？
正常情况下，大
厅发售发票后，电子信息在
1-2
小时会同步到纳税人开票端，
如逾期未
同步的，可联系管理员或大厅手工同步。
（八）
、网络发票开票系统中无行业分类，无法开具发票
< br>
未进行营改增税种登记，
需增加营改增税种，
需提供
“税务登记变更表及营业执照副本
复印件
”到大厅税务登记岗办理。表格详见群共享“常见涉税事项及表格”
。以上资料均需
加盖公章。
（九）
、网络发票开具品目怎么开不出服务费、制作费？
营改增业
务使用网络发票，发票品目是根据财税〔
2013
〕
106
号文进行系统设定的，即