用金金额与该班现金报告之和相符。

如 出现不一致，

便属于长短款。

出现长款时，

应立即开出财务正式收据，

将多余部分上缴；

出现短款时，

由收银员本人及部门

主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报 送财务部，并提出处理意见。

（九）处理收银员长短款工作程序

经财务部日审查明，

收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，

则为长短

款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审

填写短 款报告，

报送审计主管，

审计主管督促本人写出短款报告，

并提出处理意

见交财务部经理。

原则上短款 一律由个人赔偿，

开出财务部正式收据，

冲销其短

款金额。

酒店餐饮企业会计相关财务处理

一、应收工作程序

1.

每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

贷：主营业务收入

应付账款—电话费

2.

街账、客账分配表统计

街账、

客账包含外单位宴会挂账、

员工私人账、

优惠卡及应回而未回账单等

内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配 。及时准备将费用记

录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准 备。

3.

客人清算应收款后账务处理

客人接 到宾馆催款通知后，规定在

30

天之内向宾馆结算应收账款。当 客人

付款时，

宾馆应开正式收据呈交客人，

作为结算凭证。

收入核数员便根据客人付

款内容及金额，每 天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、

账项参考号码及付款内容， 并填写在每日现金收入记录表中。

4.

超

60

天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项 ，分析报告内容。对凡是超

60

天以上应

收款挂账客户，

进行再次催款，

催款前首先了解尚未付款的账 项具体内容，

并将

情况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信，

连同缴款通知副本寄给客人；

对

客人提出的问题要及时给予答复，

协商解决办法，

< br>为尽快清算应收账款排除障碍。

5.

负责 将编制的记账凭证输入财务电脑系统

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、

管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督，

是成本核算员的重要职责之一，

每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，

控

制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内 容有：

（一）支票领用及结账

采购员根据当天所采购的具体内容 ，

由采购部主管批准后，

将购货发票、

及

验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：

A.

发票签发日期；

B.

购货品名；

C.

购货数量及单价；

D.

大小金额是否一致；

E.

持票单位 公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签

字是否齐全，

并注销采购单。

经审核无误后，

将金额及购 货内容填写在支票领取

登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金 额提供给收入出纳编制银行日报表。

在统

计前，

首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，

填写支出登记簿，

注明银行

支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误 后，即可

编制各银行支出表。

统计表一式两联，

一联交收入出纳作为编制银行日报表的依

据，

另一联作 为复核及备查之用。

统计表内各银行支出额，

要与每天填写支出 登

记簿金额一致。

（三）支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核 算原则，

及会计科目使用说明，

准确无误

地反映在账户中，支出凭证编制程序为：

1.

填写付款单位名称；

2.

填写付款日期；

3.

填写经济业务内容摘要；

4.

填写会计科目及账号；

5.

填写经济业务发生额。

（

1

）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“ 现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、

< br>外币

（主要折为美元）

等不同货币存入不同银行，

分别设置”

银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数 。

< /p>

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，

按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、

公寓住宅大楼、

餐馆、

商场及其附属项目的营业收入 中

对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信 用卡、租户、街账等不同类项，按团体或

个人设分账户。

设立专 人负责催收账款，

对不能收回的账款必须查明原因追究责任，

并 取得

有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款 ，

包括按金，

应付保险赔偿等。

按不同 货

币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，

< br>但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，

如持摊保险费

等。

对支付金额较少，

不超过人民币多少

（由酒店定）

以下的费用，

不入本科目。

< br>每项待摊费用一般在

12

个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮 品等库存商品

和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器 。

< /p>

存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年 以上，或单价在人民币多少（由酒店定）

以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其 他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等 ，虽在人民币

多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧 额标准，

按项目提取折旧额，

并设置登记

卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还 资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。< /p>

本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。

每

月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.

其他递延费用

核算一 次支付金额较大、

收效时间较长、

不应作本期全部负担的费用，

如设

备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。< /p>

每项金额通常需要超过人民币

10

万元以上或 由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

（

2

）负债类

①应付账款

核算购入的设备、

用品、

餐厅用的食品原材料、

饮品及接受劳务供应而拖 欠

的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的 单位，

按不同货币和单位户名分别设立明

细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，

包括固定工资、

浮动工资、

奖金和补贴 等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一 税、所得税、牌照税等。按税金种类设明

细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、

< br>应付税金以外的其他各项应付款，

包括应付手续费、

应付 赔

偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、

费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围

内的各项支出。超过范 围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，

为核算本年应归还的投资数，

其金额应汇而尚未汇出之

数。

（

3

）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，

以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数

量资金，拨作归还资本 之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结 算时将营业收入、

营业成本、

费用、

汇 兑损益和营业外收支等各科目

的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或 亏损）、最后将余额

转入“未分配利润”。

④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（

4

）损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐

饮、出租汽车、

洗衣、舞厅、游戏机 、音乐茶座、电

话、电传、健身房、

桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，< /p>

核算本期应负担的工商统一税、

土地使用费