本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本

外币贷款、进出口 贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、

信用垫款等）

和表外信 贷资产

（包括信用证、

银行承兑汇票、

担保、贷款承诺等）

。

第四条

信贷资产风险分类应遵循以下原则：

（一）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为

主要依据，逾期情况只作为重要参 考因素，内在风险是指潜

1

在的、已经发生但尚未实现的风险。

（二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息，

以债务人的财务状况、经营成果、 现金流量、信用记录为主

要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计

现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险

程度。< /p>

（三）审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金

流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还

款能力的非财 务因素、凤台联社内部管理等，分析其偿还债

务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方 面对信贷资产风

险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的

信贷资产原则上应归入低级档次。

（四）灵活原则 。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债

务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的 分类结果

的前提下，可将多笔贷款合并分类。

（五）动态管理原则。各信用社应把风险分类纳入日常

信贷管理工作，及时、动 态掌握影响信贷资产回收相关因素

的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重 大变

化的应及时重新认定。

第二章

信贷资产风险分类标准

第五条

根 据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，

信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损 失五个不同类

别，后三类合称为不良信贷资产。

第六条

信贷资产风险的核心定义分别为：

（一）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑

2

债务不能按时足额偿还。

（二）关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在

一些可能对偿还 产生不利影响的因素。

（三）次级：债务人的还款能力出现明 显问题，完全依

靠其正常经营收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可

能会造成一定损失。

（四）

可疑：

债务人无法足额偿还债务，

即使执行担保，

（五）损失：在采取所 有可能的措施或一切必须的法律

程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。< /p>

第七条

< /p>

在充分分析债务人及时足额归还债务可能性

的基础上，可参照下列 参考特征对信贷资产的风险状况做出

基本判断，严格依据核心定义确定分类结果。各类信 贷资产

的主要参考特征为：

（一）< /p>

正常类：

债务人有能力履行承诺，

还款意 愿良好，

经营、财务等各方面状况正常，能按时还本付息，信用社对

债务人最终偿还贷款有充分把握。

（二）关注类：

1.

债务人财务状况不佳，表现为：关键财务指标（如流

动比率、

< br>速动比率）

低于同行业平均水平或有大幅度的下降；

经营 性现金流虽为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利

润下降，出现流动性不足的征兆； 债务人的贷款或或有负债

（如对外担保、签发商业汇票等）在短期内激增与其业务发

展不成比例，且债务人不能提供合理的解释，以致有理由怀

疑债务人 的财务状况和偿债能力；

2.

债务人 的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿

还的因素（如基建项目工期延长、预算调增 过大）

；

3

3.

债务人经营管理存在重大问题 ，如问题继续存在可能

影响贷款的偿还；

4.

债务人提供的财务资料存在一定问题，

可能影响凤台< /p>

联社对债务人还款能力的评价；

5.< /p>

债务人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、

合资、股份制 改造等）对贷款偿还可能产生不利影响；

6.

债务人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重

大的不利于贷款偿还的变化 ；

7.

法定代表人或主要经营者的品 行出现了不利于贷款偿

还的变化；

8 .

债务人在其它金融机构贷款被划为次级类；

9.

宏观经济、市场、行业、管理政策及法律环境等外部

因素的变化对债务人的经营产生不利影响，并可能影响债务

人的偿债能力；