常用资产分析公式
扁桃体发炎吃什么好-
流动比率
=
流动资产合计
/
流动负债合计
*100%
流动资产合计的计算方式：货币资金（
=
现金
+
银行存款
+
其他货币资金
）
+
交易性金融
资产
（即短期投资）
+
应收票据（
=
< br>应收票据
-
已贴现的）
+
应收账款
[=
（应收账款
+
预
收账款）借方合计
—
坏账准备中应收账款的部
分）
] +
预付款项
< br>[=
（应付账款
+
预付账
款）借方合计
]
+
应收利息
+
应收股利
+
其他应收款
(=
其他应收款
-
坏账准备中其他应
收款的部分）
+
存货
[=
库存商品
+
原材料
+
在途物资
+
生产成本
-
存货跌价准备
+/-
材料成
本差异
]
+
一年内到期的非流动资产
+
其他流动资产。
速动比率
quick ratio
，<
/p>
QR
，
QR=
速
动资产
/
流动负债
*100
速动资产
=
货币资金
+
交易性金融资产
+
应收票据
+
应收账款计算公式
②
：
速动资产
=
流
动资产
< br>-
存货
-
待摊费用等
现金比率
=(
货币资金
+
有价证券
)÷
流动负债
现金比率通过计算公司现金以及现金等价
资产
总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。
CR<1 and QR<0.5
资金流动性差
<
br>=
1.5
资金流动性一般
CR>2 and
QR>1
资金流动性好
销售利润率
=
利润总额
/
营业收入×100%
销售毛利
率
=
（营业收入－营业成本）
/
营业收入×100%
而利润总额
=
营业收入－营业成本－费用。因此，可以看出销售毛利率一般大于销售
利润率。
净利润率
（净利润÷主营业务收入）×100%
净利润
=
利润总额×（
1
－所得税率）
利润总额
=
营业利润
+
营业外收入－营业外支
出
营业利润
=
营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失
+
公允价值变动收
益－公允价值变动损失
+
投资收益（－投资损失）
税前利润率
=
税前利润
/
销售收入
×100%
成本费用利润率的计算公式：
成本费用利润率
=
利润
总额
÷
成本费用总额
×100%
式中的
利润总额和成本费用用总额来自
企业
的
损益表
。
成本费用一般指
主营业务
成本
、主营业务税金及附加和三项期间费用。
分
析时，可将成本费用与营业利润对比，计算成本费用营业利润率
指标
。其计算
公式如下：
成本费用营业利润率
=
营业利润额
÷
成本费用总
额
×100%
如利润中还包括其他
业务利润，而其他业务利润与成本费用也没有内在联系，分
析时，还可将其他业务利润扣
除。
利息保障倍数
=
（利润总额
+
利息费用）
/<
/p>
利息费用
利息保障倍数
=EBIT/
利息
公式中：
分子：“利润总额
+
利息费用”等于息税前利润
EBIT=“ 净利润
+<
/p>
利息
费用
+
所得
税”
分母：
“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中
的利息费用，计入固定资产
成本的资本化利息。资本化利息虽然不在损益
表中扣除，但仍然是要偿还的。
利息费用等于财务费用
利润率包括
1
、
资本金
利润率
：
是衡量投资者投入企业资本
的获利能力的指标。
其计算公式为：
资本金利润率
=
利润总额
/
资本金
总额
X100%
企业资本金利润率
越高，说明企业资本的获利
能力越强。
2
、销售收入利润率
：是衡量企业销售收入的收益水平的指
标，
其计算公式是：
销
< br>售收入利润率
=
利润总额
/
销售收入净额
X100%
销售收入利润率是反映企业获利能力的重
要指标，这项指标
< br>
越高，说明企业销售收入获取利润的能力越强。
3
、
成本费
用利润率
：
是反映企业成本费用与利润的关系的
指标。
其计算公式为：
成
< br>本费用利润率
=
利润总额
/
成本费用总额
X100%
成本费用是企业组织生产经营活动所需要
花费的代价，
利润
总额则是这种代价花费后可以取得的收益。
这一指标的比较
是很必要的。
1
、流动比率
=
流动资产合计
/
流动负债合计
*100%
2
、速动比率
=
速动资产
/<
/p>
流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额
,
3
、现金流动负债比率
=
年经营现金净流量
/
年末
流动负债
×100%
4
、资产负债率
=
（负债总额
/
资产总额）
*100
％。
5
、负债权益比率、产权比率也称资
本负债率
=
负债总额
/
所有者权益总额
*100%
6
、或有负债比率
< br>=
或有负债余额
/
所有者权益总
额
*100%
或有负债余额
=
已贴现商业承兑
+
对外担保
< br>+
未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保
引起的诉讼与仲裁）
+
其他或有负债。
7
、已获利息倍数
< br>=
息税前利润总额
/
利息支出。
其中：息税前利润总额
=
利润总额
+
利息支
出。利
息支出，实际支出的借款利息、
债券利息等。
8
、带息负债比率
=
（短期借款<
/p>
+
一年内到期的长期负债
+
长期借款
+
应付债券
+
应
付利息
+
）
/
负债总额
*1
00%
。
9
、劳动效率
=
营业收入或净产值
/
平均值工人数
10
、生产资料运营能力：
周转率
=
周转额
÷
资产平均余额；
周转期
< br>=
计算期天数
÷
周转次数。
=
资产平均余额
*
计算期天数
/
周转额
11
、应收账款周转率（
次）
=
销售收入
÷
平均应收账款
周转数（周转天数）
=
计算期天数
/
周
< br>转次数
=
资产平均余额
*
计算期天数
/
周转额
12
、
<
/p>
①
存货周转率
(
次
)
＝销售成本
÷
存货平均余额
②
存货周转天数<
/p>
=
计算期天
数
/
存货周
转次数
13
、流动资产周转率（次）<
/p>
=
主营业务收入净额
/
< br>平均流动资产总额
X100%
14
、固定资产周转率（次数）
=
营业收入
÷
平均
固定资产净值
固定资产周转期（天数）
=
平均固定资产净值
×360/
营业收入。
15
、总资产周
转率（次）
=
营业收入
÷
平均资产总额。