想成为一名出色的出纳,应该具备哪些知识
-
出纳因具备的知识
出纳岗位的职责一般包括：
（
1
）办理现金收付和结算业务；
（
2
）登记现金和银行存款日记账；
（
3
）保管库存现
金和各种有价证券；
（
4
）保管有关印章、空白收据和空白支票
出纳员，很关键；静头脑，清杂念。
业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。
取现金，当面点；高警惕，出安全。
收现金，点两遍；辨真假，免赔款。
支现金，先审单；内容全，要会签。
收单据，要规范；不合规，担风险。
账外账，甭保管；违法纪，又罚款。
长短款，不用乱；平下心，细查点。
借贷方，要分清；清单据，查现款。
月凭证，要规整；张数明，金额清。
库现金，勤查点；不压库，不挪欠。
现金账，要记全；账款符，心坦然。
出纳，
作为会计名词，
运用在不同场合有着不同涵义。
从这个角度讲，
出纳一词至少有出纳工作、
出
纳人员两种涵义。
出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收
入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出
出的一项工作。具体地说，出纳是
按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有
关帐务，保管库存现金、有
价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票
据、货币资金和有价
证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专
设出纳机构的
各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理
和保管
，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管
等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
出纳人员。
从广义上讲，
既包括会计部
门的出纳工作人员，
也包括业务部门的各类收款员
(
收银员
)
。
收款员
(
收银员
)
，从其工
作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部
门的专职出纳人员
有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自
己经手的货
币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与
货币打
交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修
养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币
< br>资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上
< p>交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员
(
收银员
)
是出纳（会计）机构的派
出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管
理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳员。<
/p>
出纳的
日常工作
主要包括货币
资金核算、往来结算、工资核算
三个方面的内
容。
1.
货币资金核算。日常工作内容有：
（
1
）
办理现
金收付，
审核审批有据。
严格按照国家有关现金管理制度的规定
，
根据稽核人员审核
签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收
付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、
总会计师或单位领导审核签章，
方可办理。
收付款后，
要在收付款凭证上签
章，
并加盖“收讫”、
“付讫”戳记
2
）
办理银行结算，
< br>规范使用支票。
严格控制签空白支票。
如因特殊情况确需
签发不填写金额的转
帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，
规定限额和报销期限，并由
领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给
签发人。对于填写错误的支票，必
须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要
立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐
户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（
3
）
认真登日记帐，
保证日清月结。
根据已经办理
完毕的收付款凭证，
逐笔顺序登记现金和银行
存款日记帐，并结
出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额
调节表，使
帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存
款余
额，不准签发空头支票。
（
4
）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存
现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更
不得任
意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，
不得私下取走
或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙
，不得任意转交他人。
（
5
）
保管有关印章，
登记注销支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，
严格按照规定用途使用。
但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，
专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
（
6
）
复核收入凭证，
办理销售结算。
认真审查销售业务的有关凭证，
严格
按照销售合同和银行结
算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷
，贷款被拒付时，要通知有关
部门及时处理。
2
、往来结算。日常工作内容有：
（
1
）办理往来结算，建立清算制度。
办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要
包括：企业与内部核算单位和
职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之
间的款项结算；低于结
算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务
以外的各种应收
、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回
的应收帐
款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的
企
业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时
办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务
以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管
理及时清算。
（
2
）
核算其他往来款项，
防止坏帐损失
。
对购销业务以外的各项往来款项，
要按照单位和个人分
户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导
或有关部门报告。
工资核算。日常工作内容有：
（<
/p>
1
）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳
动人事部门，严格按照规定掌
握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反
工资政策，滥发津贴、奖金的，要予
以制止或向领导和有关部门报告。
< br>
（
2
）审核工资单据，发放
工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计
算表，办理代扣款
项
(
包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等
)
，计算实发工
资。按照车间和部门归
类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提
取现金，组织发
放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资
和奖金计
算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。
（
3
）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总
额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根
据管理部门的要求，编制有关工资总额报
表。
出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金
钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手
中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金
钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应
严格地遵守职业道德。
< br>
一般会计人员应该遵守的职业道德是
(1)
敬业爱岗。
会计人员应当热爱本职工作，<
/p>
努力钻研业务，
使自己的知识和技能适应所从事工作
的要求。
(2)
熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法
律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会
计工作进行广泛宣传。
< br>(3)
依法办事。
会计人员应当按照会计法律、
法规和国家统一会计制度规定
的程序和要求进行会计工作，
保证提供的会计信息合法、
真实、
准确、<
/p>
及时、
完整。
(4)
客观公正。
会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。
(5)
搞好服务。会计人员应当尽其所能，
为改善单位
的内部管理、
提高经济效益服务。
(6)
保守秘密。
会计人员应当保守本单位的商业秘密，
除法律规定
和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，
留下一份情愁。一条街，没有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听
一颗流动的心的呓语。沉
默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活
简单就好，有时却又莫名的颓废其中。
有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加
缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝桠、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或
快意，或寂寥，映照
心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。
人生的画面一幅
幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记
忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，
却没有以前或以后。
比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微
笑，为何穿过街角。
一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。
曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，
曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。
也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡
而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌
声飘留。让人忆起《米
拉波桥》里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。
人在天
涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而
这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变，
松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没
有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的呓语。
沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的
颓废其中。
有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性 的存在。光秃秃的枝桠、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥，映照
心
境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。
人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水
彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背
景图，只有一个瞬间，
却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆
的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。
一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。
曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，
曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。
也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡
而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌
声飘留。让人忆起《米
拉波桥》里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。
人在天
涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而
这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变，
松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没
有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的呓语。
沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的
颓废其中。
有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性 的存在。光秃秃的枝桠、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥，映照
心
境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。
人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水
彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背
景图，只有一个瞬间，
却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆
的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。
一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。
曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，
曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。
也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡
而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌
声飘留。让人忆起《米
拉波桥》里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。
人在天
涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而
这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变，
松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没
有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的呓语。
沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的
颓废其中。