各种税的计算公式
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一
各种税的计算公式
一、增值税
1
、一般纳税人
应纳税额
=
销项税额
—
进项税
销项税额
=
销售额
×
税率
此处税率为
17%
< br>组成计税价格
=
成本
×
（
1+
成本利润率）
组成计税价格
=
成本
< br>×
（
1+
成本利润率）
÷
（
1
—
消费税税率）
2
、进口货物
应纳税额
=
组成计税价格
×
税率
组成计税价格
=
关税完税价格
+
关税（
+
消费税）
3
、小规模纳税人
< br>应纳税额
=
销售额
×
征收率
销售额
=
含税销售额
÷
（
1+
征收率）
二、消费税
1
、一般情况：
应纳税额
=
销售额
×
税率
不含税销售额
=
含税销售额
÷
（
1
+
增值税税率或征收率）
组成计税价
格
=
（成本
+
利润）
÷
（
1
—
消费税率）
组成计税价格
=
成本
×
（
1+
成本利润率）
÷
（<
/p>
1
—
消费税税率）
组成计税价格
=
（材料成本
+
加工费）
÷
（
1
—
消费税税率）
组成计税价格
=
（关税完税价格
+
关税）
÷
（
1
—
消费税税率）
2
、从量计征
应纳税额
=
销售数量
×
单位税额
.
.
三、关税
1
、从价计征
应纳税额
=
应税进口货物数量
×
单位完税价
×
适用税率
2
、从量计征
应纳税额
=
应税进口货物数量
×
关税单位税额
3
、复合计征
应纳税额
=
应税进口货物数量
×
关税单位税额
+
应税进口货物数量
×
单位完税价格
×
适用
税率
四、企业所得税
应纳税所得额
=
收入总额
—
准予扣除项目金额
<
/p>
应纳税所得额
=
利润总额
+
纳税调整增加额
—
纳税调整
减少额
应纳税额
=
< br>应纳税所得额
×
税率
月预缴额
=
月应纳税所得额
×
25%
月应纳税所得额
=
上年应纳税所得额
×
1/12
五、个人所得税：
1
、工资薪金所得：
应纳税额
=
应纳税所得额
×<
/p>
使用税率
—
速算扣除数
< br>
2
、稿酬所得：
应纳税额
=
应纳税所得额
×
使用税率
×
（
1
—
30%
）
3
、其他各项所得：
应纳税额
=
应纳税所得额
×<
/p>
使用税率
.
.
六、其他税收
1
、城镇土地使用税
年应纳税额
=
计税土地面积（平方米）
×
使用税率
2
、房地产税
年应纳税额
=
应税房产原值
×
（
1
—
扣除比例）<
/p>
×
1.2%
或
年应纳税额
=
租金收入
×
12%
3
、资源税
年应纳税额
=
课税数量
×
单位税额
4
、土地增值税
增值税
=
转让房地产取得的收入
—
扣除项目
应纳税额
< br>=
∑
（每级距的土地增值额
×<
/p>
适用税率）
5
、契税
应
纳税额计税依据
×
税率
二
应纳税额的计算公式
（一）增值税计算方法
1
、直接计税法
应纳增值税额：＝增值额
×
增值税税率
增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定
扣除项目购入货物金额
2
、间接计税法
扣除税额＝扣除项目的扣除金额
×
扣除税率
（
1
）购进扣税法
扣除税额＝本期购入扣除项目金额
×
扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
（
2
）实耗扣税法
扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额
×
扣除税率＋已由受托方
代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
.
.
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
1
、
销项税额＝销售额
×
税率
< br>
销售额＝含税销售额
/
（
1
＋税率）
组成
计税价格＝成本
×
（
1
＋成本利润率）
2
、
进项税额
不得抵扣的进项税额＝当月
全部进项税额
×
当月免税项目销售额、非应税项目营
业额合计
/
当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额
×
征收率
销售额＝含税销售额
/
（
1
＋征收率）
< br>销售额＝含税收入（
1
＋增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进
口货物应纳增值税额＝组成计税价格
×
税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
三
消费税额
1
、从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额
×
税率
（
1
）、应
税消费品的销售额＝含增值税的销售额
/(1
＋增值税税率或征
收率
)
（
2
）、组成计税价格＝（成本＋利润）
/
（
1-
消费税率）
< br>（
3
）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）
/
（
1-
消费税率）<
/p>
（
4
）、组成
计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
（
5
）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）
/
（
1-
消费税税率）
2
、从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量
×
单
位数额
四
企业所得税额
应纳税额＝应纳税所得额
×
税率
.
.
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
1
、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金
及附加
其他业务利润＝其他业务收入－其他业务
成本－其他销售税金及附加
本期完工产品成本＝期初在产品自
制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期
末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
2
、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
<
/p>
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附
加
商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
3
、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品
金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
.