信息采集常见问题解答
计算机设备-
.
一、通用类
1
.
什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板？
答：
个人需要办理符合税法规定的子女教育、
继续教
育、
住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的，
可以填写专项附加扣除电子模板。
2.
个人需要向谁提交电子模板？
答：取得工资薪金所得的个人，在填写专项附加扣除电
子模板后，可以及时提交给扣缴义务人，由其在办理工资薪
金所得个人所得税扣缴时，依据纳税人提供的专项附加扣除
信息办理税前扣除。
3.
个人何时向扣缴义务人提供电子模板？
答：个人在扣缴义务人发放工资薪金并计提个人所得税
前，向扣缴义务人填报专项附加扣除电子模板，由扣缴义务
人用于计提工资薪金所得个人所得税。
4.
个人是否必须向扣缴义务人填报
电子模板？
答：
个人可以通过填写电
子模板，
并提交给扣缴义务人，
由扣缴义务人在计提工资薪金所
得个人所得税时进行扣除，
也可以在年度终了后，通过汇算清缴自行申报办理扣除。
5.
个人是否还有其他途径采集专项
附加扣除信息？
答：除填写电子模板外，个人还可以填写纸质报表的方
式填报专项附加扣除信息。后续，税务部门还将逐步提供更
多的网上信息采集渠道，由纳税人填写后，通过网络传递给
;.
.
扣缴义务人，用于办理专项附加扣除。
6.
是否需要每月向扣缴单位填报电
子模板？
答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只
需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月
提供。
7
.
是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在
次年充分
享受专项附加扣除？
答：个人可以年底前向扣缴义务人提供次年办理专项附
加扣除的相关信息，也可以在扣除年度中的任意时点向扣缴
义务人提供专项附加扣除相关信息。扣缴义务人在扣缴个人
工资薪金所得个人所得税时，可以按照截止到当前月份的专
<
/p>
项附加扣除累计可扣除额计算应扣个人所得税，亦即在扣除
年度内
可以追溯扣除，使个人充分享受专项附加扣除。如张
先生的小孩在
2018
年
11
月已经年满三周岁，在
2019
年
3
月
1
日将子女教育扣除信息报送扣缴单位，
子女教育
每月可扣除金额为
1000
元，
则扣缴单位可在
3
月
8
日工
资发放时，计算张先生的子女教育的累计可扣除金额
3000
元，可以在当前月份个人所得税税前扣除。
< br>8.
填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原
因？
答：可能存在以下原因：一是个人信息填写不规范，导
致信息采集失败；二是个人填写的个人基础信息与此前扣缴
;.
.
义务人采集的基础信息不一致，导致专项附加扣除信息采集
失败；三是由于政策理解问题，个人提供的情况不在可扣除
的范围之内；四是电子模板提交时间晚于扣缴义务人计提工
资薪金所得个人所得税时间，在当月未及时办理扣除；五是
扣缴义务人操作有误，未准确获取及计算填写可扣除额。
9.
填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如
何处理？
答：可以先与扣缴义务人联系核实相关
专项附加扣除信
息填报和税款计算情况，如有问题可由扣缴义务人进行更正
申报或者下一期代扣个人所得税时调整。如存在软件操作或
者政策执行方面的
疑问，可以咨询专业人士或者税务机关。
10.
每月收入不足
5000
元，无需缴纳个人所得税的，
是否也需要填写电子模板？
答：如果个人每月工资薪金收入
扣除三险一金后的金额
未达减除费用标准
（
5000
元
/
月）
，
无需缴纳个人所得税的，
可无需填报专项附加扣除
信息。
11.
年度中间若相关信息发
生变化如何处理？
答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项
附加扣除信息，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人
应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板，并
及时报送扣缴义务人。
12.
扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信
< br>;.
.
息？
答：
在扣缴客户端中，
进入到
“办理
2019
年及以后的
业务版面”
，通过【专项附扣除信息采集】菜单，选择导入
或手工添加方式采集。
如果当前为
“办理
2018
年及以前的
业务版面”
，则可通过系统上方的【业务切换】按钮进行切
< br>换。
13.
模板批量导入后，提示部分导入成功，后续如何操
作？
答：
请认真耐心的查看导入日志，
对于模板的必填项目，
如有漏项，会导致失败，日志中会有明确说明，
“
【
XX
专项
附加扣除】页签：
【明细行
X
】的【
XX
】未填写，请检查。
”
请补充完善相关内容后重新导入即可。
14.
专项附加扣除信息表导入时提示：
纳税
人信息在系统
中不存在，无法导入，怎么办？
答：专项附加扣除信息表中的人员信息必须提前在人员
信息采集处进行采集，才能导入专项附加扣除信息。请先通
过人员信息采集导入相关人员信息后，再导入专项附加扣除
信息。
1
5.
个人所得税法六项专项附加扣除政策在
2019
年
1
月份都能享受吗？
答：不是。在
2019
年
1
月纳税人可以享受的专项附加
扣除有子女教育、继
续教育中的学历（学位）继续教育、住
;.
.
房贷款利息、住房租金和赡养老人扣除。
继续教育中取得技能人员、专业技术人员职业资格证书
在
2
019
年
2
月份及以后可以享受；新税
法实施首年发生的
大病医疗支出，要在
2020
年才能办理。
二、首页填写
1.
什么是扣除年度？
答：扣除年度是实际办理专项附加扣除的年度，与填写
时间并非同一概念。
同时，
新个人所得税制于
2019
年
1
月
1
日起
全面实施，个人可以在此时点之后享受专项附加扣
除。
本次只采
集
2019
年度的专项附加扣除信
息，
扣除年度
应填写
2019
年。
2.
姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事
项？
答：要填写此前扣缴义务人在员工基础信息采集时采集
的姓名、身份证件类型、身份证件号码。否则，会造成个人
信息与此前采集的基础信息无法对应，导致信息采集失败。
3.
为什么要提供配偶信息
?
答：根据政策规定，个人享受子女教育、房屋租赁、住
房贷款等专项附加扣除时均涉及配偶的相关情况，需如实提
供配偶情况
，以便确定专项附加扣除人。
4.
年度中间填写电子模板的，
此前配偶情况发生过变化
的如何填写？
;.
.
答：按照填写电子模板当时的情况填写即可。
三、子女教育支出
1.
填报子女教育支出需要符合什么条件？
答：
（
1
）有子女符合以下两个条件之一：①扣除
年度有
子女满
3
岁且处于小学入学前阶段；
②扣除年度有子女正接
受全日制学历教育。
（
2
）同一子女的父亲和母亲扣除比例合
计不超过
100%
。
2.
同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，
义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？
答：无需细化填写。对于同一子女的同一受教育阶段，
即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受
教育阶段不变，也无需细化填写。
3
.
同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家
（地区）发生变化的，是否需要分别填写？
答：无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即
可。
4.
何时填写教育终止时间？
答：教育终
止时间非必填项。填写时间按子女因就业或
其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写
。当前受教育
阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。个
人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受该子女的
此项扣除。
;.